(서적) IFRS 파생상품회계 입문

저자     : 한창호

출판사 : 콴트글로벌출판부

페이지 : 208P

I. 파생상품 관련 회계원칙 (IFRS / US GAAP / K-GAAP)

– 국제회계기준
– 미국회계기준
– 한국회계기준

II. 파생상품과 내재파생상품 (Freestanding Derivatives and Embedded Derivatives)

– 회계원칙 상 파생상품의 정의
– 파생상품의 요건 중 순투자금액의 의미와 예시
– 파생상품의 정의와 실질적으로 동일한 비파생상품 거래
– 복합상품(Hybrid instrument) 와 내재파생상품(Embedded derivatives)의 개념
– 복합상품의 예시
– 내재파생상품의 분리인식 요건
– 내재파생상품 분리 또는 비분리 예시
– 내재파생상품 사례
– 복합금융상품 (Compound financial instrument) 의 개념과 사례
– 금융자산의 측정을 위한 범주 분류
– 내재파생상품과 공정가치선택권 (Fair value option)
– 비금융항목 매매 등 거래 관련 내재파생상품
– 내재신용파생상품과 금융보증계약의 구분

III. IAS 39호 하의 위험회피회계 (Hedging Accounting under IAS 39)

– 위험회피회계의 전반적 흐름
– 위험회피회계의 중요성
– 위험회피회계 적용을 위한 요건
– 위험회피활등의 유형과 그 사례 (금리스왑을 이용한 위험회피활동을 이용하여)
– 위험회피활동 유형별 일반회계 적용시와 위험회피회계 적용시의 차이
– 위험회피대상항목의 요건
– 위험회피대상의 지정시 고려사항과 대상의 지정이 불가능한 경우
– 특정위험의 위험회피대상 지정시 고려사항
– 위험회피수단의 정의
– 위험회피수단의 지정시 고려사항
– 위험회피대상과 수단의 지정방식에 따른 위험회피회계의 분류
– 위험회피수단 지정의 제한 : 매도옵션 (KIKO 사례 포함)
– 유형별 위험회피회계처리의 개념 및 사례 : 공정가치위험회피 vs 현금흐름위험회피
– 공정가치위험회피회계처리의 요약
– 공정가치위험회피회계와 공정가치선택권
– 현금흐름위험회피회계처리의 요약 및 예제
– 해외순투자위험회피의 회계처리 흐름과 예제
– 유형별 위험회피회계처리 요약
– 위험회피효과의 정의
– 위험회피효과의 평가시기와 평가대상기간 : 전진적 평가와 소급적 평가
– 위험회피효과 평가와 비효과부분의 측정
– 위험회피효과 평가방법 분류 요약
– 위험회피효과 평가방법 : 질적평가 vs 양적평가
– 위험회피효과 평가방법의 세부 해설 : 주요조건일치법, 금액상계법, 회귀분석법, 시나리오분석법, 변동성감소기법
– 주요조건의 일치와 헷지비효과
– 완전헷지 가정의 오류와 간편법
– 헷지비효과의 최소화 : 신용위험의 제외
– 금액상계법 적용시 3가지 방법론의 설명 및 예시 : 기본법(신용위험 포함 vs 신용위험 제외)과 가상의 파생상품법
– 헷지비효과의 최소화 : Swap 미수이자의 제외, 계층별 현금흐름위험회피 지정, 시간가치변동의 제외
– 선물환과 통화스왑(CRS)의 관계
– 인식중인 외화자산/부채 관련 GAAP별, 유형별 헷지회계 해설
– 인식중인 외화자산/부채의 외화위험회피 사례
– 공식적 문서화의 개념 및 사례
– 위험회피회계 중단의 개념과 중단시 회계처리

IV. 최초 적용 (First time adoption)

   – 위험회피회계 최초 적용의 개념과 유의사항

V. 공시 (Disclosure)

– 위험관리정책 공시